ÁFA a vendéglátásban: 5%, 18%, 27% — mikor melyik, és hogyan kövesd az egyenleged
A vendéglátás ÁFA-szempontból az egyik legtrükkösebb ágazat: ugyanaz a szendvics más kulcs alá eshet attól függően, hogy helyben eszik meg vagy elviszik. Aki rosszul üti be a pénztárgépbe, az hónapokon át gyűjti a hibát a bevallásaiban.
A kulcsok logikája
- 5%: az étkezőhelyi vendéglátás — étel és helyben készített, nem alkoholos ital helyben fogyasztásra, ha a szolgáltatás éttermi jellegű (kiszolgálás, asztal, mosogatás).
- 18%: egyes tejtermékek, gabonaalapú termékek — jellemzően az elviteles/kiszállításos körben találkozol vele (pl. egyes pékáruk, tejes italok).
- 27%: minden más — alkohol, üdítő, elviteles ételek jelentős része, csomagolt termékek.
A kritikus különbség tehát nem a termék, hanem gyakran a fogyasztás módja: ugyanaz a hamburger helyben 5%, elvitelre jellemzően 27% (vagy a termék jellege szerinti kulcs). A pénztárgép gyűjtőit ehhez igazítva kell beállítani, és a pultosokat megtanítani, mikor melyiket üssék.
A másik oldal: mit vonhatsz le?
Az ÁFA-egyenleged a fizetendő (amit a vendégtől beszedtél) és a levonható (amit a beszállítóidnak fizettél) különbsége. A levonhatónál a vendéglátás két klasszikus csapdája:
- Nem minden számla ÁFA-ja vonható le — például az italbeszerzés továbbértékesítési célt kivéve, vagy a reprezentáció szabályai szerint. A könyvelőd tudja a részleteket, de a számláknak nála kell lenniük.
- A hiányzó számla = elveszett levonás. Minden készpénzes beszerzés, amiről nem kérsz számlát a cég nevére, ajándék az államnak.
Miért érdemes hó közben követni?
A legtöbb vállalkozó a bevallás beadásakor tudja meg, mennyi ÁFA-t kell fizetnie — likviditási meglepetésként. Pedig a NAV-nál a be- és kimenő számláid gépi adatként megvannak, a pénztárgép-forgalmad kulcsonkénti bontásban rögzül: ezekből az egyenleged bármelyik napon megbecsülhető, és a hó 20-a nem hoz sokkot.
Automatizálva
A Lorien a NAV-számlaszinkronból és az OPG napi zárásaiból folyamatosan számolja az ÁFA-pozíciódat kulcsonkénti bontásban — hó közben is látod, merre tart a bevallásod, a havi könyvelési csomagban pedig a könyvelőd készen kapja az alapját.